Изменения НДС для гостиниц в 2025: новые ставки и правила
Изменения в НДС для гостиниц в 2025 году: основные ставки и условия для применения нулевой ставки.
< Назад

Изменения в НДС для гостиниц в 2025 году: основные ставки и условия для применения нулевой ставки.

Дата
21 января 2025
Время прочтения
4 мин
Просмотров
Журнал
«Global CIO Digital Experts»
С первых дней нового года гостиницы, отели, хостелы и другие предприятия, суть работы которых связана с приемом постояльцев, столкнется с рядом важных изменений налогового законодательства. Прежде всего, это касается НДС – налога на добавленную стоимость.
Нововведения вводят отличные ставки НДС для гостиниц, которые будут привязаны к доходу. Отдельные нормы будут прописаны для бизнеса, работающего в рамках УСН – упрощенной системы налогообложения. Важно рассмотреть и понять основные изменения законодательства, чтобы вовремя подготовиться к работе по новым правилам, правильно начислить налоги и сдать корректную бухгалтерскую отчетность. Это поможет снизить ряд рисков, в том числе получения штрафов, пеней или доначислений со стороны надзорных органов. В этой статье мы также расскажем об освобождении от НДС в 2025 году.

Изменения в НДС 2025 года

ндс для отелей и гостиниц
Основное наведение затронуло компании, которые работают на УСН. С этого года такие организации признаются плательщиками НДС. Однако ставка будет отличаться в зависимости от полученного дохода, например:
pin Если годовая прибыль составит до 250 миллионов рублей, ставка не превысит 5%
pin До 450 миллионов рублей – ставка 7%
pin Более 450 миллионов рублей – ставка 20%
В последнем случае у бизнеса появляется возможность перейти на ОСНО – общий режим уплаты налогов. Также важно учитывать возможность индексации любой ставки. Не стоит забывать, что при превышении отелем доходности в 60 миллионов рублей появляются варианты применения ставки. Более подробно об этом мы расскажем в таблице ниже.
5% или 7% на УСН 20% на УСН или ОСНО
Работает до тех пор, пока доход не превышает предельных значений в 250 или 450 миллионов рублей. Обязательно применять на УСН, если сумма дохода превысила 450 миллионов рублей. Компании на ОСНО могут применять при превышении дохода в 60 миллионов рублей.
Компании не могут применять налоговые вычеты и ставку 0 по НДС. Есть возможность оформить вычет и применить нулевую ставку НДС для гостиниц.
Ставку важно применять весь год до превышения средней численности работников или доходов. Есть возможность перейти на 5% или 7% в начале года, если доходы не «дотянули» до предельного значения.
Возможность не платить налоги получают компании, которые заработали в прошлом календарном периоде менее 60 миллионов рублей. При этом режим налогообложения может быть любой, как и форма организации бизнеса – ООО или ИП.

Если гостиница заработала меньше 60 млн в 2024 году?

условия платы ндс 2025
В этом случае обязанности платить НДС в 2025 году нет. Однако стоит учитывать, что норма распространяется только на текущий календарный год. Если в этом налоговом периоде доход превысит указанное значение, то в 2026 году предприятие будет обязано начислять НДС на УСН свыше 60 млн. рублей по ставке, соответствующей прибыли.
Нулевой налог на гостиничный бизнес может применяться предприятиями на УСН, если при работе на УСН они применяют ставку в 20%. В случае работы в рамках пониженной ставки норма действовать не будет. Это касается стоимости суток временного проживания, а также дополнительных услуг.
Однако ставка в 0% доступна на товары, которые экспортируются гостиницей из других стран. Это может быть покупка мебели, техники или других товаров непосредственно от международных поставщиков.

Использование НДС 0% на проживание в гостинице и 5% на услуги

Такого права у гостиниц нет. Бизнес должен использовать или пониженную ставку (5 или 7%) на все услуги, включая проживания, или перейти на ставку в 20% с возможностью применять 0%. Важно учитывать, что есть ряд операций, предусмотренных статьей 164 НК РФ, которые допускают применение нулевого НДС. Однако такие мероприятия практически такие мероприятия практически не реализуются гостиничным бизнесом. В этот перечень входит ВЭД-деятельность, морские перевозки, транспортировка природных ресурсов и многое другое.

Можно ли самостоятельно выбирать ставку – 5% или 20%?

Если гостиница может работать на сниженной ставке, то руководство вправе выбирать – учитывать сниженный процент или применять 20%. Однако если компания превысила предельно допустимую численность сотрудников или уровень дохода, то право применять сниженную ставку теряется. Соответственно, отель обязан работать на 20%.

Оповещение ФНС о выборе ставки НДС с 1 января 2025 года

Предприниматели могут не отправлять уведомления в налоговую инспекцию о выборе ставки НДС. Главное – учесть размер налога в налоговой декларации по НДС. Именно оттуда инспектор узнает информацию о применяемом режиме и ставке налогообложения. Важно понимать, чтобы не произошло доначисления налога, необходимо применять единую ставку ко всем услугам, а также ко всем лицам – постояльцам или другим покупателям услуг.

Как брать авансы при новых правилах?

Если доход отеля в 2024 году превысил 60 миллионов рублей, и бизнес обязан учитывать НДС, то в новом году при реализации предоплаченных в прошлом году броней необходимо начислять НДС по пониженной ставке. В отдельных случаях можно заключить дополнительное соглашение с заказчиком слуг о доначислении НДС в новом году. Обычно текст соглашения содержит текст об увеличении цены проживания и добавлении налога к уже оплаченному авансу. Такая схема наиболее часто применяется при сотрудничестве гостиниц с крупными компаниями, которые отправляют своих сотрудников в командировки. Эти ситуации не регламентируются законодательством и рассматриваются индивидуально с каждым контрагентом.

Особенности учета авансовых чеков 2024 года за проживание в 2025 году

учет авансовых чеков
Если первичный документ пробит до 31 декабря прошлого года, то формировать его заново после нового года не нужно. Ставка станет актуальной на дату пробития чека. В чеках, пробитых до 2025 года, нужно ставить пометку «Без НДС».

Если 100% услуги оплачивается после ее оказания, то ставку НДС и сумму печатают с полной суммой, то есть с учетом НДС после наступления 2025 года. Важно вовремя обновить прошивку кассового аппарата, чтобы не возникло проблем при учете налоговых платежей. Если программу обносить не успели, то на чеках можно печатать фразу, что расчет производится без НДС. Это актуально до выхода обновлений.
Таким образом, изменения в гостиничном бизнесе с нового года значительны. Бизнес должен держать руку на пульсе и учитывать все изменения. Это поможет снизить риски получения штрафов и налоговых доначислений. Ошибки могут быть выявлены во время камеральной налоговой проверки. Для удобства управления бронированиями и учета доходов рекомендуем воспользоваться системой бронирования отелей, которая поможет автоматизировать процессы и минимизировать ошибки.
К кому обращаться?
В отдел продаж: msd@millennium-dream.ru
Обращайтесь к нам,
и мы будем рады
принести вам пользу
Нажимая кнопку «Отправить» я соглашаюсь с политикой конфиденциальности
© 2025 ООО «Милленниум — командировочные решения»